Εξηγούνται οι αλλαγές φόρου κληρονομιάς - πώς να ελέγξετε εάν σας επηρεάζουν οι νέοι κανόνες

Ο φόρος κληρονομιάς (IHT) είναι επί του παρόντος στο 40 τοις εκατό, αλλά χρεώνεται μόνο σε τμήματα μιας περιουσίας που υπερβαίνουν το κανονικό όριο συντελεστών των 325.000 £. Ωστόσο, οι νέες αλλαγές κανόνων θα μπορούσαν να κάνουν τη διαδικασία ακόμη πιο απλή για όσους ασχολούνται με μια εξαιρούμενη περιουσία.



Λόγω των αλλαγών των κανόνων που θεσπίστηκαν την 1η Ιανουαρίου 2022, οι κληρονόμοι που λαμβάνουν την κληρονομιά τους κατά ή μετά από αυτήν την ημερομηνία δεν χρειάζεται πλέον να αναφέρουν την αξία μιας εξαιρούμενης περιουσίας, εάν δεν υποβάλλουν αίτηση για διαθήκη.

Η διαθήκη είναι το νόμιμο δικαίωμα αντιμετώπισης και ελέγχου των περιουσιακών στοιχείων του θανόντος, σε ορισμένες περιπτώσεις αυτό δεν θα χρειαστεί εάν ο αποθανών είχε περιουσιακά στοιχεία σε κοινούς λογαριασμούς ή ανήκε σε συνεργασία με κάποιον που είναι ακόμη εν ζωή.

Τα εξαιρούμενα κτήματα δεν απαιτούν την αποκάλυψη φόρου κληρονομιάς (IHT) ή ακόμη και πλήρεις λεπτομέρειες της περιουσίας.

Για να εξαιρεθεί ένα κτήμα για εκείνα που πέθαναν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022, πρέπει να πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:



  • Η τιμή είναι κάτω από το όριο IHT
  • Η περιουσία αξίζει £650.000 ή λιγότερο και το αχρησιμοποίητο όριο μεταβιβάζεται από σύζυγο ή πολιτικό σύντροφο που πέθανε πρώτος
  • Ακίνητα αξίας κάτω των 3 εκατομμυρίων λιρών όπου τα πάντα έχουν αφεθεί σε έναν σύζυγο ή πολιτικό εταίρο που ζει στο Ηνωμένο Βασίλειο ή σε μια φιλανθρωπική οργάνωση που πληροί τις προϋποθέσεις
  • Ο αποθανών ζούσε μόνιμα εκτός Ηνωμένου Βασιλείου όταν πέθανε και τα περιουσιακά του στοιχεία στο Ηνωμένο Βασίλειο αξίζουν κάτω από 150.000 £
ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΑ:

Γυναίκα που κοιτάζει το τηλέφωνό της σοκαρισμένη

Η διαθήκη είναι το νόμιμο δικαίωμα να ασχοληθεί κανείς με τα περιουσιακά στοιχεία κάποιου μετά τον θάνατό του (Εικόνα: GETTY)

Για να εξαιρεθούν περιουσίες που έχουν μεταβιβαστεί από άτομα που πέθαναν την ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2022, πρέπει να ισχύει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

  • Η τιμή είναι κάτω από το όριο IHT τη στιγμή του θανάτου τους
  • Ακίνητα αξίας μικρότερης από 1 εκατομμύριο £ όπου τα πάντα έχουν αφεθεί σε έναν σύζυγο ή πολιτικό εταίρο που ζει στο Ηνωμένο Βασίλειο ή σε μια κατάλληλη φιλανθρωπική οργάνωση
  • Ο αποθανών ζούσε μόνιμα εκτός Ηνωμένου Βασιλείου όταν πέθανε και τα περιουσιακά του στοιχεία στο Ηνωμένο Βασίλειο εκτιμώνται σε λιγότερο από 150.000 £
ΜΗ ΧΑΣΕΤΕ: [ΠΡΟΕΙΔΟΠΟΙΗΣΗ] [ΕΚΣΥΓΧΡΟΝΙΖΩ] [ΕΚΣΥΓΧΡΟΝΙΖΩ]

Φόρος κληρονομιάς γραμμένος σε ένα κομμάτι χαρτί

Το τρέχον όριο IHT είναι 325.000 £ (Εικόνα: GETTY)

Για εξαιρούμενες περιουσίες από άτομα που πέθαναν το 2022, οι κληρονόμοι δεν χρειάζεται να αναφέρουν την αξία της περιουσίας εκτός εάν υποβάλουν αίτηση για επικύρωση.



Για τις εξαιρούμενες περιουσίες όπου το άτομο πέθανε την ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι κληρονόμοι θα πρέπει να αναφέρουν την αξία της περιουσίας στην HMRC μέσω του εντύπου IHT205 που βρίσκεται στον ιστότοπο Gov.uk.

Ωστόσο, οι κληρονόμοι που δεν απαιτούν διαθήκη δεν θα χρειαστεί να συμπληρώσουν αυτό το έντυπο για εξαιρούμενες περιουσίες, εάν το άτομο πέθανε την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022.

Να σημειωθεί ότι υπάρχει διαφορετική διαδικασία αν ο εκλιπών διέμενε στη Σκωτία.

Υπάρχει ένας ηλεκτρονικός έλεγχος εργαλείων διαθέσιμος στον ιστότοπο Gov.uk που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μάθετε εάν ο IHT οφείλεται και να παρέχει μια κατά προσέγγιση αποτίμηση της περιουσίας.



Ωστόσο, ο ελεγκτής δεν υπολογίζει το ποσό του IHT που δυνητικά οφείλει.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου θα χρειαστούν πλήρη στοιχεία της περιουσίας, ακόμη και αν δεν απαιτείται φόρος.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το πότε μπορεί να απαιτούνται πλήρεις λεπτομέρειες μπορείτε να βρείτε στον ιστότοπο Gov.uk.

Αυτό περιλαμβάνει εάν το άτομο που πέθανε:

  • Έδωσαν πάνω από 250.000 λίρες στα επτά χρόνια πριν πεθάνουν εάν πέθαιναν το 2022
  • Έδωσαν δώρα από τα οποία συνέχισαν να επωφελούνται τα επτά χρόνια πριν πεθάνουν
  • Άφησαν μια περιουσία αξίας άνω των 3 εκατομμυρίων λιρών αν πέθαιναν το 2022
  • Άφησε μια περιουσία αξίας άνω του 1 εκατομμυρίου λιρών εάν πέθαιναν στις ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2021
  • Κληρονομημένο μέρος του ορίου IHT από προηγούμενο σύζυγο ή πολιτικό σύντροφο
  • Θεωρήθηκε ότι κατοικεί στο Ηνωμένο Βασίλειο
  • Είχε ξένα περιουσιακά στοιχεία αξίας άνω των £100,00
  • Ζούσαν μόνιμα εκτός Ηνωμένου Βασιλείου όταν πέθαναν
  • Είχε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που πλήρωνε κάποιον άλλο εκτός από τη σύζυγο ή τον πολιτικό του σύντροφο και είχε πρόσοδο
  • Ήταν άρρωστος σε επάρατη νόσο ή σε κακή υγεία και αύξησε την αξία ενός εφάπαξ ποσού από προσωπική σύνταξη που επρόκειτο να καταβληθεί μετά το θάνατό τους
  • Συμφώνησαν ότι η περιουσία που είχαν παραχωρήσει κατά τη διάρκεια της ζωής τους θα ήταν μέρος της περιουσίας τους αντί να πληρώσουν μια χρέωση μεταχειρισμένης περιουσίας