Ο φόρος κληρονομιάς (IHT) είναι επί του παρόντος στο 40 τοις εκατό, αλλά χρεώνεται μόνο σε τμήματα μιας περιουσίας που υπερβαίνουν το κανονικό όριο συντελεστών των 325.000 £. Ωστόσο, οι νέες αλλαγές κανόνων θα μπορούσαν να κάνουν τη διαδικασία ακόμη πιο απλή για όσους ασχολούνται με μια εξαιρούμενη περιουσία.
Λόγω των αλλαγών των κανόνων που θεσπίστηκαν την 1η Ιανουαρίου 2022, οι κληρονόμοι που λαμβάνουν την κληρονομιά τους κατά ή μετά από αυτήν την ημερομηνία δεν χρειάζεται πλέον να αναφέρουν την αξία μιας εξαιρούμενης περιουσίας, εάν δεν υποβάλλουν αίτηση για διαθήκη.
Η διαθήκη είναι το νόμιμο δικαίωμα αντιμετώπισης και ελέγχου των περιουσιακών στοιχείων του θανόντος, σε ορισμένες περιπτώσεις αυτό δεν θα χρειαστεί εάν ο αποθανών είχε περιουσιακά στοιχεία σε κοινούς λογαριασμούς ή ανήκε σε συνεργασία με κάποιον που είναι ακόμη εν ζωή.
Τα εξαιρούμενα κτήματα δεν απαιτούν την αποκάλυψη φόρου κληρονομιάς (IHT) ή ακόμη και πλήρεις λεπτομέρειες της περιουσίας.
Για να εξαιρεθεί ένα κτήμα για εκείνα που πέθαναν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022, πρέπει να πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:
Για να εξαιρεθούν περιουσίες που έχουν μεταβιβαστεί από άτομα που πέθαναν την ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2022, πρέπει να ισχύει οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:
Για εξαιρούμενες περιουσίες από άτομα που πέθαναν το 2022, οι κληρονόμοι δεν χρειάζεται να αναφέρουν την αξία της περιουσίας εκτός εάν υποβάλουν αίτηση για επικύρωση.
Για τις εξαιρούμενες περιουσίες όπου το άτομο πέθανε την ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2021, οι κληρονόμοι θα πρέπει να αναφέρουν την αξία της περιουσίας στην HMRC μέσω του εντύπου IHT205 που βρίσκεται στον ιστότοπο Gov.uk.
Ωστόσο, οι κληρονόμοι που δεν απαιτούν διαθήκη δεν θα χρειαστεί να συμπληρώσουν αυτό το έντυπο για εξαιρούμενες περιουσίες, εάν το άτομο πέθανε την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2022.
Να σημειωθεί ότι υπάρχει διαφορετική διαδικασία αν ο εκλιπών διέμενε στη Σκωτία.
Υπάρχει ένας ηλεκτρονικός έλεγχος εργαλείων διαθέσιμος στον ιστότοπο Gov.uk που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μάθετε εάν ο IHT οφείλεται και να παρέχει μια κατά προσέγγιση αποτίμηση της περιουσίας.
Ωστόσο, ο ελεγκτής δεν υπολογίζει το ποσό του IHT που δυνητικά οφείλει.
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου θα χρειαστούν πλήρη στοιχεία της περιουσίας, ακόμη και αν δεν απαιτείται φόρος.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το πότε μπορεί να απαιτούνται πλήρεις λεπτομέρειες μπορείτε να βρείτε στον ιστότοπο Gov.uk.
Αυτό περιλαμβάνει εάν το άτομο που πέθανε: