Κατά το φορολογικό έτος 2020/21, η HMRC έλαβε 5,4 δισεκατομμύρια £ σε εισπράξεις Φόρου Κληρονομιάς (IHT), παρά το γεγονός ότι ο φόρος επηρεάζει μόνο περίπου το 4% των θανάτων στο Ηνωμένο Βασίλειο. Το έτος 2023/24, το ποσό του φόρου κληρονομιάς που θα εισπραχθεί αναμένεται να είναι £6,9 δις.
Συχνά μπορεί να υπάρχει μεγάλη σύγχυση σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς, ειδικά όσον αφορά τον τρόπο περιορισμού της ευθύνης.
Ο προσεκτικός προγραμματισμός θα μπορούσε να βοηθήσει τους Βρετανούς να διασφαλίσουν ότι το μέγιστο ποσό πλούτου που έχουν εργαστεί σκληρά για να συγκεντρώσουν σε όλη τους τη ζωή, μπορεί να περάσει στους σωστούς ανθρώπους.
Έχοντας αυτό κατά νου, ο Tim Latham, ένας ναυλωμένος οικονομικός σχεδιαστής στο Equilibrium Financial Planning απάντησε σε μερικές από τις πιο συχνές ερωτήσεις σχετικά με τον φόρο κληρονομιάς.
Αυτό περιλαμβάνει εάν ένα άτομο πρέπει να βάλει το σπίτι του στο όνομα του παιδιού του.
«Το θέμα με το να βάλεις το σπίτι σου στο όνομα των παιδιών σου είναι οι κανόνες για τα δώρα με κράτηση», είπε.
«Αυτοί οι κανόνες σημαίνουν ότι εάν συνεχίσετε να επωφεληθείτε από το ακίνητο μετά το δώρο, για παράδειγμα, ζώντας ακόμα σε ένα σπίτι, το δώρο δεν θα πληρούσε τις προϋποθέσεις και ο φόρος κληρονομιάς θα εξακολουθούσε να καταβάλλεται στην αξία του περιουσιακού στοιχείου.
«Προκειμένου το σπίτι να πληροί τις προϋποθέσεις ως δώρο για σκοπούς φόρου κληρονομιάς, θα πρέπει να πληρώσετε στα παιδιά σας ένα αγοραίο ενοίκιο μόλις τους δωρίσετε το σπίτι σας».
Τι είναι ο φόρος κληρονομιάς;
«Ο φόρος κληρονομιάς καταβάλλεται όταν η περιουσία ενός ατόμου αξίζει πάνω από 325.000 £ όταν πεθάνει. Η φορολογική εισφορά 40 τοις εκατό εφαρμόζεται στην κληρονομιά που λαμβάνεται πάνω από αυτό το ποσό που ονομάζεται ζώνη μηδενικού συντελεστή.
«Στις 6 Απριλίου 2017, εισήχθη μια ζώνη μηδενικού συντελεστή κατοικίας, η οποία, βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας, επιτρέπει επιπλέον 175.000 £, παρέχοντας οικιστική ιδιοκτησία σε απευθείας απογόνους.
«Αυτό δίνει ένα συνδυασμένο επίδομα μηδενικού συντελεστή έως £ 500.000 για τα άτομα και £ 1 εκατομμύριο για τα παντρεμένα ζευγάρια.
«Η ζώνη μηδενικού ποσοστού των £325.000 ανά άτομο έχει παγώσει μέχρι το 2025/26 και η επιπλέον ζώνη μηδενικού ποσοστού διαμονής των 175.000 £ έχει παγώσει για τα επόμενα πέντε χρόνια».
Ο κ. Latham εξήγησε ότι καθώς οι τιμές των κατοικιών και οι τιμές των μετοχών συνεχίζουν να αυξάνονται, περισσότερες οικογένειες μεσαίου εισοδήματος είναι πιθανό να βρεθούν με λογαριασμό IHT στο μέλλον.
Και πρόσθεσε: «Αν αφήσετε το 10 τοις εκατό της «καθαρής» περιουσίας σας (την αξία μετά τη λογιστική του μηδενικού ποσοστού) σε φιλανθρωπία στη διαθήκη σας, ο συντελεστής του φόρου κληρονομιάς μειώνεται στο 36 τοις εκατό».
Ποια περιουσιακά στοιχεία θα μπορούσαν να είναι υπόχρεα για IHT;
«Η αξία της περιουσίας σας περιλαμβάνει το σύνολο της παγκόσμιας περιουσίας σας, τις αποταμιεύσεις, τις επενδύσεις και τα περιουσιακά σας στοιχεία.
«Εάν δεν κατοικείτε στο Ηνωμένο Βασίλειο, καταβάλλεται μόνο σε περιουσιακά στοιχεία του ΗΒ. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που δεν περιλαμβάνονται είναι: συντάξεις, γεωργική γη και ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις.»
Ωστόσο, ο κ. Latham εξήγησε ότι τα παιδιά ενός ατόμου θα μπορούσαν ακόμα να αναλάβουν κάποιο οικονομικό βάρος κάνοντας αυτό.
Και συνέχισε: «Τα παιδιά σας μπορεί να πρέπει να πληρώσουν φόρο εισοδήματος για το ενοίκιο που τους πληρώνετε και μπορεί επίσης να καταβάλλεται φόρος υπεραξίας μεταξύ της ημερομηνίας του δώρου και της ημερομηνίας θανάτου.
«Ανάλογα με τις οικονομικές συνθήκες των παιδιών σας, υπάρχει επίσης ο κίνδυνος να χάσετε το σπίτι σας σε περίπτωση διαζυγίου ή χρεοκοπίας».
Θα πληρώσουν τα παιδιά φόρο για χρήματα που τους είναι δώρο;
«Μπορούν να γίνουν άμεσα δώρα εφ' όρου ζωής σε οποιοδήποτε άτομο μέχρι οποιουδήποτε ποσού χωρίς καμία άμεση φορολογική υποχρέωση σε εσάς ή στον δικαιούχο.
'Το βασικό σημείο είναι ότι για να αποφύγετε τον φόρο κληρονομιάς θα πρέπει να επιβιώσετε επτά χρόνια από την ημερομηνία του δώρου.'